+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Возврат товара поставщику в декларации ндс

Возврат товара поставщику в декларации ндс

У организации "Б" принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы. По каким строкам организация "Б" должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль? По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену п. Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: - продавцом передан товар в меньшем количестве по сравнению с указанным в договоре п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат товара поставщику в 2019 году: НДС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3

Как откорректировать НДС у покупателя при возврате товаров поставщику. Владимир Васильев, экономист На практике нередки случаи, когда покупатель возвращает товары либо их часть поставщику. В результате у покупателя возникает необходимость корректировки налоговых вычетов по НДС. О том, как правильно это сделать, вы узнаете из предлагаемого материала. Товары возвращены продавцу.

Действия покупателя в части НДС Покупатели товаров в периоде возврата товаров должны произвести соответствующую корректировку налоговых вычетов п. По общему правилу вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок если ведение книги покупок осуществляется плательщиком п.

Следовательно, покупателю необходимо в отчетном периоде, в котором он возвращает товары, произвести корректировку налоговых вычетов. При возврате товаров в месяце их приобретения корректировку налоговых вычетов в налоговой декларации расчете по НДС далее — декларация не производят. Пример 1.

Товары получены в апреле и часть из них возвращена в этом месяце Организация применяет общий порядок налогообложения. Товары получены в апреле 2015 г. НДС — 4 000 000 руб. В апреле 2015 г. НДС — 1 000 000 руб. В декларации за январь — апрель 2015 г. При возврате товаров в месяце, следующем за их оприходованием, независимо от сроков представления декларации корректировку налоговых вычетов производят в декларации за месяц, в котором произведен возврат товаров.

Пример 2. Товары получены в апреле и часть из них возвращена в мае Организация применяет общий порядок налогообложения. Товары стоимостью 24 000 000 руб. Часть из этих товаров на сумму 6 000 000 руб. Аналогичные ситуации возникают и у плательщиков УСН, но только в случае оплаты приобретенных товаров, так как налоговые вычеты эти плательщики НДС производят только при оплате полученных товаров. При отсутствии оплаты полученных товаров и их возврате корректировку налоговых вычетов в их части не производят, так как эти суммы не могли участвовать в составе налоговых вычетов.

Пример 3. В мае 2015 г. Суммы предъявленного НДС в декларации ни за апрель, ни за май 2015 г. Когда НДС по возвращенному товару больше вычетов отчетного периода Когда сумма уменьшения налоговых вычетов в связи с возвратом товаров поставщику превышает налоговые вычеты отчетного периода, следует заполнить стр.

I части I декларации, в которой отражают суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода подп. Таким образом, если корректировка налоговых вычетов превышает общую сумму налоговых вычетов отчетного налогового периода, данное превышение подлежит отражению в стр.

I части I декларации и соответственно будет увеличивать общую сумму НДС , исчисленную по реализации товаров. В следующих отчетных периодах, если общая сумма налоговых вычетов нарастающим итогом с начала года превысит сумму корректировки в связи с возвратом товаров, стр.

I части I декларации не заполняют. Пример 4. Отражение в декларации корректировки вычетов Покупатель, исчисляющий НДС ежемесячно, в январе 2015 г. Сумма ранее принятого к вычету НДС по этим товарам составила 30 000 000 руб. Общая сумма налоговых вычетов покупателя за январь 2015 г. В связи с превышением суммы корректировки вычетов над общей суммой налоговых вычетов в стр. I части I декларации за январь 2015 г. В декларации за указанный период налоговые вычеты составят 70 000 000 руб.

При этом стр. Возврат товара нерезиденту при уплате НДС покупателем при ввозе товаров В случае возврата таможенными и или налоговыми органами плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе товаров и отраженных в составе налоговых вычетов, производится уменьшение сумм налоговых вычетов в том отчетном периоде, в котором произведен возврат таких сумм НДС п.

Пример 5. Возврат иностранному поставщику товаров, по которым принят НДС к вычету Организация в марте 2015 г.

Таможенным органом возвращен ранее уплаченный НДС в мае 2015 г. Уменьшение сумм налоговых вычетов производится в мае 2015 г. При возврате ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в части II декларации не производят, если возврат товаров осуществлен по подтвержденной участниками договора контракта причине ненадлежащего качества и или комплектации подп.

Справочно: в части II декларации производят расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь. Пример 6. Возврат иностранному поставщику товаров в месяце их ввоза Организация ввезла из Российской Федерации товар в апреле 2015 г. Этот товар возращен его продавцу в этом же месяце. Уплату НДС по этому товару при его ввозе не производят.

При возврате по причине ненадлежащего качества и или комплектации ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляют декларацию, включающую часть II с внесенными изменениями и или дополнениями, заполненную в порядке, установленном подп.

Справочно: при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации расчете по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года, поданной за прошлый налоговый период, соответствующие изменения и или дополнения отражают в налоговой декларации расчете , представляемой за тот налоговый период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки подп.

Пример 7. Возврат иностранному поставщику товаров по истечении месяца, в котором осуществлен их ввоз Организация ввезла из Российской Федерации товар в апреле 2015 г. Это товар возращен его продавцу в мае 2015 г. Уплату НДС по этому товару при его ввозе производят на основании части II декларации за апрель 2015 г.

Затем в мае 2015 г. Возврат не состоящему на учете в налоговом органе нерезиденту товара, по которому покупателем был уплачен НДС При реализации товаров на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возложена на состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации, приобретающие данные товары.

Такие организации имеют права и несут обязанности, установленные ст. Уплаченные суммы налога в таких ситуациях подлежат вычету у покупателя товаров в общеустановленном порядке.

С учетом изложенного при возврате товара нерезиденту и получении от нерезидента суммы, уплаченной за товар, у покупателя в налоговом периоде возврата товара уменьшается как сумма НДС, указанная в стр. Справочно: в стр. Отражение возврата товаров нерезиденту в декларации В феврале 2015 г. Эти товары 26 апреля 2015 г. Ведение книги покупок Плательщикам, принявшим решение вести книгу покупок, необходимо учесть, что при корректировке в сторону уменьшения налоговых вычетов показатели гр.

Соответственно корректировку сумм налога в книге покупок делают за тот отчетный период, в котором произведен возврат товаров покупателем продавцу Пример 9. Отражение возврата товаров в книге покупок Организация в апреле 2015 г. Сумма налога была принята к вычету при исчислении НДС за апрель 2015 г. В книге покупок в мае 2015 г. Если же в книге покупок за май 2015 г.

Как откорректировать НДС у покупателя при возврате товаров поставщику. Владимир Васильев, экономист На практике нередки случаи, когда покупатель возвращает товары либо их часть поставщику. В результате у покупателя возникает необходимость корректировки налоговых вычетов по НДС.

Стороны договора могут предусмотреть и другие причины для возврата, но, если будут отсутствовать указанные выше или же другие основания, покупатель не имеет права потребовать возврата денежных средств по действующему договору купли-продажи. Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым ст. Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор. Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности. Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Актуально на: 27 марта 2019 г. Покупателю больше не нужно выставлять счет-фактуру на возврат товаров. Теперь при возврате ТМЦ поставщик обязан выписывать корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров. Как учесть НДС при возврате товара поставщику, расскажем в данной консультации. Продавец вправе заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров п. Корректировочный счет-фактура при этом будет являться основанием для заявления налогового вычета продавцом п.

Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС

Код операции в декларации по НДС В деятельности любой компании зачастую возникают случаи расторжения соглашений по поставкам и возврата товаров. Причин тому множество — от выявленного несоответствия оговоренным параметрам товаров услуг и срокам поставки до отмены прошлых договоренностей между сторонами просто в силу сложившихся обстоятельств. Кроме того, сделать это можно и до и после того, как товар оплачен и учтен, документы оформлены, а НДС начислен и принят к вычету. Разберемся, как различные аспекты такой операции, как возврат поставщику, отражаются в декларации по НДС. Обратная реализация или возврат принятого к учету товара Порядок оформления возврата зависит от того, принят товар к учету или нет. Поэтому, при возвращении качественных товаров по договоренности сторон речь может идти исключительно об о братной реализации , а не о возврате, поскольку все условия первоначального договора контрагентами были выполнены.

При больших объемах возврата нет возможности делать корректировочные счета-фактуры. Нужно ли выписывать корректировочный счет-фактуру в случае возврата товара неплательщиком НДС, если по согласованию сторон счет-фактура не оформляется, а в книге продаж регистрируется первичный документ накладная?

При возврате товаров, реализованных в розницу с выдачей чеков, необходимо внести корректировки в книгу покупок, разъяснил Минфин 426 06. Сейчас при возврате "НДС-ный" покупатель выставляет "обычный" счет-фактуру. Покупатель выявил брак, и теперь бракованный товар ИП ввозит обратно на территорию РФ и беспокоится — не является ли он теперь импортером, обязанным платить НДС. Минфин, рассмотрев эту ситуацию, объяснил, что изобретать ничего не надо — подобная ситуация урегулирована законодательно на уровне ЕАЭС. Налоговая база по НДС при экспорте при изменении цены или объема реализации в связи с... Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров. Вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом, но не позднее одного года с момента... Согласно этой норме при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом налога, налоговая база определяется как разница между ценой и стоимостью. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и или... Налоговая база по НДС при экспорте товаров при изменении ее в сторону...

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

.

.

.

Отсутствие такого документа лишает поставщика права на вычет НДС. При этом если при реализации товара неплательщику НДС по согласованию Таким образом, при возврате товара неплательщиком НДС.

НДС при возврате товара поставщику: учет и налогообложение

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 avalef.ru