+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Служебная записка для принятия к учету такси

Служебная записка для принятия к учету такси

Налоги и налогообложение Сотрудник коммерческой организации, находясь в командировке, воспользовался услугами такси. Ему выдали правильно оформленный приходный кассовый ордер без кассового чека. Может ли организация-работодатель учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли? Сотрудник коммерческой организации, находясь в командировке, воспользовался услугами такси. На наш взгляд, возможны споры с налоговым органом о правомерности признания таких затрат, если соблюдение указанных требований обеспечивает только выданный ПКО. Обоснование позиции: Расходы на командировки, в том числе стоимость проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Служебные записки

Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от 29. И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на 2016 г. А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Правовое регулирование Статья 166 ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. С 25 октября 2008 г. В служебную командировку могут направляться работники любых категорий управленческий персонал, технические и обслуживающие работники, рабочие и профессий.

Чаще всего командированными являются представители управленческих служб, но при определенных условиях в командировку могут направляться рабочие и обслуживающий персонал. В отношении некоторых групп работников трудовым законодательством установлены ограничения в части возможности направления в командировку.

В любом случае не могут быть направлены в командировку: — беременные женщины ст. Только с письменного согласия можно направлять в командировку: — женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет. При этом женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку; — матерей и отцов, воспитывающих без супруга супруги детей в возрасте до пяти лет; — работников, имеющих детей-инвалидов. В соответствии со ст.

Право направлять работников в командировки предоставлено руководителям организаций. Перечень документов, являющихся основанием для направления работника в служебную командировку, может быть установлен приказом или иным внутренним распорядительным актом организации.

Вопросы возмещения расходов, связанных со служебной командировкой, регулируются ст. Для расчета размера суточных существенное значение имеет порядок определения длительности командировки.

То есть в общем случае момент выбытия работника в командировку следует определять не по времени отправления поезда или самолета, а по времени отправления транспорта общего пользования от места проживания или места работы командированного в зависимости от того, откуда он выезжает в командировку. В тех случаях, когда общественный транспорт ходит не по расписанию, а также тогда, когда командированный работник пользуется личным транспортом или такси, время пребывания в пути до станции или аэропорта, по нашему мнению, следует определять исходя из средней скорости перемещения соответствующего вида транспорта в соответствующих условиях; — аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы; — при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются; — вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

По нашему мнению, в том же приказе или ином внутреннем нормативном акте , которым устанавливается предельная продолжительность командировок, целесообразно закрепить условия, когда работник может не возвращаться ежедневно к месту постоянного жительства. Разумеется, делать это имеет смысл в отношении только тех населенных пунктов, транспортное сообщение с которыми обеспечивает возможность ежедневных разъездов.

При этом целесообразно оговорить возможность возвращаться к месту постоянного жительства в выходные дни если графики рабочего времени организации, в которую командирован работник, совпадают с графиком той организации, из которой он командирован.

Выплата суточных и оплата расходов за наем помещения за эти дни очевидно представляется экономически необоснованной; — если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при предоставлении соответствующих документов возмещаются работнику в размерах, определяемых в соответствии со ст.

Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Как уже отмечалось: — днем выезда в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда - день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы; — при отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее — последующие сутки.

Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта; — день приезда работника в место постоянной работы определяется аналогичным образом. При командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные надбавки взамен суточных не выплачиваются.

Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при представлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в общем порядке. Вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем организации, в которой работает командированный, с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

Постановлением Правительства РФ от 29. Напомним, что постановлением Правительства РФ 29. Во-первых, в новой редакции изложен абз. При этом уточнено, что работник должен направляться в командировку на основании письменного решения работодателя а не распоряжения, как это было ранее. Таким образом, теперь для направления работника в командировку требуется внутренний акт, подписанный руководителем организации как правило, приказ или отдельный пункт приказа по кадровым вопросам.

Во вторых, в новой редакции изложен п. То есть в данном случае фактически требуется проставление отметок принимающей стороны, которые ранее проставлялись в командировочных удостоверениях. В-третьих, признан утратившим силу п. В случае когда командированным работником подотчетным лицом авансовый отчет представлен на сумму меньшую, чем был выдан аванс, остаток подотчетной суммы должен быть внесен в кассу организации или удержан с сумм начисленной оплаты труда работника. В этом случае надо руководствоваться ст.

В частности, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

При этом, как следует из письма Роструда от 09. Решения работодатель принимает и оформляет, как правило, в форме приказа или распоряжения, хотя унифицированной формы такого приказа нормативными правовыми актами не установлено.

Что касается согласия работника на удержание сумм из заработной платы, следует получить его письменное согласие. В первом случае имеется в виду ситуация не запрещенная гражданским и банковским законодательством , когда чек на получение наличных денег выписывается не на кассира организации, а на командированного работника.

Подобная ситуация может иметь место, например, тогда, когда командировка неплановая, а необходимая сумма наличных денежных средств в кассе отсутствует. Вторая ситуация может возникнуть при продлении командировки, либо при необходимости осуществления дополнительных расходов.

Стоимость работ и услуг сторонних организаций может быть оплачена работником любого подразделения. Подобным образом может отражаться оплата работ и услуг сторонних организаций, включаемых в общехозяйственные расходы например, коммунальные платежи, оплата юридических, консультационных услуг и т. Таким порядком могут быть списаны командировочные расходы работников любого подразделения или службы, если они выполняют служебное задание, связанное с реализацией продукции работ, услуг. Такими расходами могут быть как расходы, связанные с заключением и исполнением хозяйственных договоров, так и представительские и рекламные расходы, а также расходы, осуществляемые в рамках претензионной работы с поставщиками, подрядчиками, транспортными организациями и т.

Пример Работник командирован сроком на пять дней для приобретения материально-производственных запасов. На основании расчета ему выдано под отчет 100 000 руб.

По возвращении из командировки работником представлен авансовый отчет на общую сумму 85 000 руб. Командировка связана непосредственно с приобретением материалов. Неиспользованный остаток в кассу не возвращен. Приведем бухгалтерские записи: — 100 000 руб. Налогообложение Особенности налогообложения командировочных расходов могут возникать при определении налоговой базы и обязательств по уплате НДС, налога на прибыль организаций и НДФЛ.

НДС Особенности налогообложения, связанного с командировочными расходами, ограничиваются вопросом принятия к вычету соответствующих сумм. В соответствии с п.

Таким образом, для того чтобы суммы НДС по командировочным расходам могли быть приняты к вычету, необходимо соблюдение стандартных условий: — командировка должна быть связана с деятельностью, облагаемой налогом; — суммы налога должны быть выделены в расчетных документах, подтверждающих расходы; — наличие счета-фактуры или документа, его заменяющего.

Налог на прибыль организаций Расходы на командировки принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов в соответствии с подп. Перечень расходов, относимых к командировочным, соответствует перечню, установленному трудовым законодательством, и не менялся с 2008 г.

Для принятия к налоговому учету командировочных расходов необходимо соблюдение общих условий, установленных ст. При этом ч. Налогоплательщики, использующие метод начислений, признают командировочные расходы на дату утверждения авансового отчета подп. На практике нередко возникают вопросы в части подтверждения экономической обоснованности произведенных расходов или их документального подтверждения. В подобных случаях следует руководствоваться разъяснениями, приводимыми в письмах Минфина России которые нормативными документами не являются, но налоговыми инспекциями, как правило, принимаются к исполнению.

Расчеты с помощью банковской карты Письмом Минфина России от 06. Специально оговорено, что в том случае, когда оплата проездных документов билетов и бронирование гостиницы командированного работника производятся с банковской карты уполномоченного банком лица и это подтверждено приложенными к авансовому отчету первичными документами билетами и счетом из гостиницы , то оснований считать, что расходы понесены не командированным лицом, не имеется.

Срок нахождения в командировке Для начисления и выплаты суточных существенное значение имеет срок нахождения командированного работника в месте командировки.

По мнению Минфина России, выраженному в письме от 29. Например, в случае если работник в месте командировки осуществлял иные расходы, связанные со своей деятельностью, подтверждением могут служить документы об оплате таких расходов. Аналогичное разъяснение содержится в письме Минфина России от 20. В указанном письме дополнительно указано на то, что служебная записка не является оправдательным документом, подтверждающим использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно.

С учетом изменений, внесенных в п. Оплата командировочных расходов работникам других организаций Письмом Минфина России от 24. По мнению Минфина России расходы на оплату услуг сторонних организаций учитываются для целей налогообложения прибыли организаций при условии соблюдения критериев ст. Вместе с тем НДС, уплаченный такими работниками, вычету не подлежит, так как п. Не подпадают указанные выплаты и под действие п. Проезд на такси Письмом Минфина России от 14. Кроме того, поскольку в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируется порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Время, проведенное в месте назначения Письмом Минфина России от 26. Электронные билеты Финансовое ведомство неоднократно разъясняло порядок подтверждения произведенных расходов в случае, если командированный осуществлял переезд перелет на основании электронного билета авиабилета или железнодорожного билета см.

То есть документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, может служить контрольный купон электронного проездного документа билета выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте , полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети, при условии, что в документе указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

Письмом Минфина России от 27. НДФЛ В общем случае выплаты в возмещение командировочных расходов подпадают под действие п. Вместе с тем льгота действует в ограниченном размере. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, но не более 700 руб. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб.

При определении налогооблагаемой базы по НДФЛ налоговым агентом работодателем также должны учитываться разъяснения Минфина России. В частности, письмом Минфина России от 15. При однодневных командировках суточные не выплачиваются. Прочие расходы могут быть возмещены на основании ст. Письмом Минфина России от 01.

При отсутствии документального подтверждения применяются общие ограничения — не более 700 руб. На практике иногда имеют место случаи, когда по окончании командировки работник убывает в очередной отпуск, возвращаясь к месту постоянной работы только по окончании отпуска.

В подобной ситуации суммы возмещения организацией стоимости проезда сотрудника от места проведения отпуска до места командировки и от места командировки до места работы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании вышеуказанной нормы абз. Соответствующее разъяснение приведено в письме Минфина России от 08.

Настоящий Регламент устанавливает требования, сроки и порядок действий Министерства транспорта и дорожного хозяйства Республики Татарстан далее - Министерство по исполнению государственной функции по осуществлению регионального государственного контроля в сфере перевозок пассажиров и багажа легковым такси далее соответственно - государственная функция, региональный государственный контроль. Органом исполнительной власти Республики Татарстан, исполняющим государственную функцию, является Министерство. Непосредственным исполнителем государственной функции является отдел автомобильного транспорта Управления транспорта Министерства далее соответственно - Отдел, Управление.

Можно ли оплачивать такси директору? Какими документами это необходимо подтверждать. Аналогичный вопрос по отправки документов экспресс-почтой. Есть ли какие-либо ограничения по адресам?

Документальное подтверждение расходов на такси

Итоги Расходы на проезд в такси командированного работника Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен. В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин см. И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат.

Налоговый учет расходов на зарубежную командировку

Документальное подтверждение расходов на такси 14. Специалисты бухгалтерской службы часто задают один и тот же вопрос: какой документ должен подтверждать расходы командированного работника на проезд на такси? На вопрос ответили специалисты проекта "1С:Консалтинг. Минфин России признает, что в целях налогообложения прибыли можно учитывать в составе прочих расходов расходы на проезд работника на такси в аэропорт при направлении в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы при условии их экономической целесообразности письма Минфина России от 22. Кроме того, расходы на услуги такси необходимо подтвердить первичными документами. По мнению налоговых органов, документом, подтверждающим расходы на такси, является кассовый чек.

Серия и номер печатаются типографским способом. Иная ситуация складывается, если работник отправился в командировку на личном автотранспорте.

Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от 29. И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на 2016 г. А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Правовое регулирование Статья 166 ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. С 25 октября 2008 г. В служебную командировку могут направляться работники любых категорий управленческий персонал, технические и обслуживающие работники, рабочие и профессий.

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

Постановление Правительства РФ от 14. Постановление Правительства РФ от 13. Письмо Минфина России от 15.

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки 5 июня 2015 Екатерина Уцына Отмена командировочного удостоверения с 8 января этого года во многом облегчила работу бухгалтеров и кадровиков подп. Однако возникли сложности с определением сроков нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и служебном транспорте.

.

В служебную командировку могут направляться работники любых категорий пользуется личным транспортом или такси, время пребывания в пути до может быть подтвержден в служебной записке и (или) ином документе о Для принятия к налоговому учету командировочных расходов.

Командировочные расходы

.

Учет командировочных расходов в 2016 г.

.

Можно ли оплачивать такси директору?

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клавдия

    Очень неплохо!

  2. Лилиана

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. necoofe1984

    странно, я и сам пришел к этому, только позже, судя по дате поста. но все равно спасибо.

© 2019 avalef.ru